深圳福田出口退稅要注意那些問題

2019年11月13日

 

深圳福田出口退稅

 

  出口產品退(免)稅,是指對出口產品退還出口外貿公司在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅。

  深圳福田出口退稅條件

  深圳福田出口退稅的條件:必須擁有加載統一社會信用代碼的營業執照;必須辦理進出口經營權;企業必須是一般納稅人并在銀行開立外匯賬戶。

  不具備其中任何一個條件的深圳外貿企業,都不予以辦理出口企業退稅登記。

  深圳外貿出口退稅流程

  深圳外貿公司出口退稅流程為:一般納稅人資格備案—辦理進出口經營備案—開外幣賬戶—退稅備案—首張發票備案—報關物流—取得進項發票—收取外匯—退稅申報(首次申報稅務要核驗經營場地及財務核算情況)—稅局審批通過(中途可能會對供應商進行函調)等待稅款到賬。

深圳外貿出口退稅內容

  深圳福田外貿出口退稅具體流程如下:

  1、有關證件的送驗及登記表的領取

  深圳外貿出口退稅企業在取得進出口經營權后,應于30日內辦理出口企業退稅登記。

  2、退稅登記的申報和受理

  深圳外貿出口退稅企業領到“出口企業退稅登記表”后,即按登記表及有關要求填寫,加蓋企業公章和有關人員印章后,連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關,稅務機關經審核無誤后,即受理登記。

  3、填發出口退稅登記證

  稅務機關接到企業的正式申請,經審核無誤并按規定的程序批準后,核發給企業“出口退稅登記”。

  4、出口退稅登記的變更或注銷

  當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時,應根據實際需要變更或注銷退稅登記。

深圳外貿出口退稅

  深圳福田出口退稅注意事項

  深圳福田出口退稅企業在辦理深圳外貿出口退稅是要注意時間觀念,以免造成損失。

  深圳外貿企業購進出口貨物后,應及時向供貨企業索取增值稅專用發票或普通發票,屬于防偽稅稅控增值稅發票。

  (1)必須在開票之日起30天內辦理認證手續;

  (2)必須在90天內辦理出口退稅申報手續;

  (3)必須在180天內向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單;

  (4)出口企業出口貨物紙質退稅憑證丟失或內容填寫有誤的,經批準后可延期3個月申報。

 

福田生產企業出口退稅應該辦理兩個備案:

 

   深圳市內符合條件的外貿綜合服務企業向主管退稅機關(即直屬分局)辦理備案手續,符合條件的生產企業向各區分局辦理備案手續;福田區國家稅務局管轄范圍內的生產企業向所屬稅源管理科辦理相應備案。生產企業應辦理兩個備案:出口退(免)稅備案、委托代辦退稅備案,具體操作指引如下:

 1. 生產企業出口退(免)稅備案

(一)生產企業出口貨物,由綜服企業代辦退稅的,應提供下列資料到主管稅務機關辦理出口退(免)稅備案手續:

1.《出口退(免)稅備案表》及其電子數據;

2.加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業批準證書》;

3.中華人民共和國海關進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書;

4. 無進出口經營權的生產企業,提供與綜服企業簽訂的外貿綜合服務合同(協議),不需提供第2、3項資料,但企業必須已進行三證合一登記(即企業需有社會信用代碼)。

(二)《公告》執行前已辦理出口退(免)稅備案手續的生產企業,則無需重新備案。

 2 生產企業委托代辦退稅備案

(一)生產企業應當辦理委托代辦退稅備案,在已辦理出口退(免)稅備案后,首次委托綜服企業代辦退稅前,向其所在地主管稅務機關報送《代辦退稅情況備案表》及電子數據。同時將與綜服企業簽訂的外貿綜合服務合同(協議)留存備查。

(二)生產企業出口退(免)稅備案與委托代辦退稅備案可以同時進行。

(三)如生產企業同時與多家綜服企業簽訂綜合服務合同(協議)代辦退稅的,均需要按規定向其主管稅務機關辦理委托代辦退稅備案(可一次性生成《代辦退稅情況備案表》)。

(四)生產企業應與綜服企業簽訂外貿綜合服務合同(協議),約定由綜服企業提供包括報關報檢、物流、代辦退稅、結算等在內的綜合服務(五大服務缺一不可,否則不得委托代辦退稅),并在合同中明確代辦退稅、結算、備案單證留存等事項的責任主體。

(五)《代辦退稅情況備案表》內容發生變化時,生產企業應自發生變化之日起30日內重新報送該表。備案表中“外貿綜合服務合同(協議)號碼”、“代辦退稅賬戶”等事項發生變更時,生產企業應重新報送該表。

(六)生產企業辦理撤回委托代辦退稅備案事項的,應待綜服企業主管稅務機關按規定向綜服企業結清該生產企業的代辦退稅款后辦理。

(七)生產企業撤回出口退(免)稅備案的,要在綜服企業代辦退稅稅款結清,且撤回代辦退稅備案之后。

 3 生產企業代辦退稅納稅申報

(一)生產企業代辦退稅的出口貨物,應先按出口貨物離岸價和增值稅適用稅率計算銷項稅額并按規定申報繳納增值稅,同時向綜服企業開具備注欄內注明“代辦退稅專用”的增值稅專用發票(以下稱代辦退稅專用發票),作為綜服企業代辦退稅的憑證。

(二)委托代辦退稅的出口業務,銷售收入在并增值稅納稅申報主表第二欄“應稅貨物銷售額”欄次填列;附表一橫欄在“開具其他發票”欄次填列,縱欄在“全部征稅項目”按照對應稅率填列。

 

生產企業的責任

代辦退稅的出口業務,如發生騙取出口退稅等涉稅違法行為的,生產企業應作為責任主體承擔法律責任。

 法律依據:

 根據《國家稅務總局關于調整完善外貿綜合服務企業辦理出口貨物退(免)稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2017年第35號)、《國家稅務總局關于外貿綜合服務企業辦理出口貨物退(免)稅有關事項的通知》(稅總函〔2017〕415號)及《深圳市國家稅務局轉發國家稅務總局關于外貿綜合服務企業辦理出口貨物退(免)稅有關事項的通知》(深國稅函〔2017〕 517號)的有關通知, 外貿綜合服務企業代辦退稅政策自11月1日起執行。

  如果您有福田出口退稅或者深圳代理記賬方面的業務需要處理,可以找深圳愛習財務代辦業務。

深圳愛習財務優勢

來源:深圳市愛習財務代理有限公司

公司簡介

地址:廣東省深圳市龍華新區觀瀾街道觀光路1144號觀瀾科技大廈303

Tel:13632923764

Fax:0755-29588462

http://www.eziqwr.tw

在線客服

在線時間

周一至周六
8:00-18:00

周六至周日
9:00-18:00

黄金一码中特